Налогообложение дохода от роялти Amazon KDP

  • Знаете ли вы, как ваш доход от Amazon KDP облагается налогом в США и Индии?
  • Знаете ли вы, что вы должны сделать, чтобы следовать налоговому законодательству обеих стран?
  • Как обезопасить себя от любого риска штрафа или судебного преследования за неправильную налоговую декларацию для Amazon KDP?

Эта статья предназначена для индийских пользователей сети, которые получают лицензионный доход через Amazon KDP.

К тому времени, когда вы дойдете до конца этой статьи, у вас будут ответы на приведенные выше вопросы, и вы будете лучше осведомлены о своих обязанностях по соблюдению нормативных требований.

Что такое Amazon KDP?

Прямая публикация Kindle (ДПК) — издательство электронных книг Amazon, запущенное в ноябре 2007 года одновременно с устройством Amazon Kindle. Первоначально называвшаяся Digital Text Platform, KDP используется авторами и издателями для независимой публикации своих книг непосредственно в магазине Kindle.

Amazon продает эти книги в форматах Kindle и в мягкой обложке, а взамен выплачивает автору гонорар за использование авторских прав на книгу.

Каков характер дохода, полученного от Amazon KDP?

Сумма, выплачиваемая в обмен на использование чьих-либо авторских прав, может быть названа доходом от роялти.

Например:

  • Компенсация, выплачиваемая книгоиздателем автору книги за использование его авторских прав на текст,
  • Компенсация, выплачиваемая дистрибьютором певцу за использование его авторских прав на песню и т. д.

Доход от роялти отличается от партнерского дохода (комиссионных за партнерский маркетинг), полученного от партнеров (таких как Bluehost.com, SEMrush.com). Для получения дополнительной информации о партнерском доходе, пожалуйста, обратитесь к тому, что такое партнерский маркетинг.

Где доход Amazon KDP будет облагаться налогом?

Предположим, индийский автор получает лицензионный доход от Amazon KDP (компания, зарегистрированная в США). Итак, возникает вопрос, будет ли этот лицензионный доход облагаться налогом в Индии или в США?

При поиске ответа на вышеуказанный вопрос вы должны сначала знать, что любая страна имеет право облагать налогом доход по следующим причинам:

  1. Любой источник вашего дохода находится в этой стране,
  2. Или вы житель этой страны

В США

Поскольку доход от роялти поступает от компании, зарегистрированной в США, источник дохода находится в США. Таким образом, этот доход облагается налогом у источника в США в соответствии с налоговым законодательством США.

Кроме того, Amazon KDP необходимо будет удерживать налоги в размере 30%. Но эта ставка налога у источника может быть снижена до 15%. Мы вернемся к нему через некоторое время.

В Индии

Поскольку автор является резидентом Индии, лицензионный доход, полученный им в Индии или за ее пределами, должен облагаться налогом в Индии на основе налогообложения резидента в соответствии с налоговым законодательством Индии.

Налогообложение иностранного дохода в Индии зависит от вашего статуса резидента в Индии. Статус проживания в Индии можно разделить на следующие категории:

  1. Резидент и обычный резидент (ROR)
  2. Резидент, но не обычный резидент (RNOR)
  3. Нерезидент (NR)

ПодробностиRORRNORNRОблагается ли налогом этот лицензионный доход (доход из иностранных источников) в Индии?ДаНетНетДоступны ли в Индии преимущества налогов, уплаченных в США?ДаНет

Таким образом, если вы квалифицируетесь как ROR в Индии, Индия имеет право облагать налогом ваш глобальный доход, который включает ваш доход из иностранных источников. Следовательно, этот лицензионный доход облагается налогом в Индии, если вы являетесь физическим лицом ROR.

Кроме того, как автор, проживающий в Индии, вы также можете воспользоваться вычетом (до 3 лакхов индийских рупий), доступным в соответствии с Раздел 80QQB Закона.

Становится сложным? Подожди!

Позвольте мне упростить это для вас…

Что такое удерживаемый налог?

Удерживаемый налог также известен как налог, удерживаемый у источника (TDS). В соответствии с Налоговым законодательством США, плательщик дохода (Amazon KDP) обязан вычесть сумму из денежного перевода, сделанного получателю платежа, и внести ее в Налоговую службу США.

В случае, если доход от роялти выплачивается нерезиденту США, ставка налога у источника составляет 30%. Кроме того, Соглашение об избежании двойного налогообложения между Индией и США (DTAA) предусматривает выгодную ставку удержания в размере 15%. Таким образом, индийский автор может воспользоваться сниженной ставкой удержания после выполнения некоторых шагов, которые мы вскоре обсудим ниже.

Что такое ДТАА?

Если вы квалифицируетесь как ROR в Индии, ваш лицензионный доход облагается налогом в США и Индии. Это приводит к двойному налогообложению указанного дохода. Чтобы избежать такой ситуации, в Индии и США есть DTAA.

DTAA — это налоговое соглашение, подписанное между двумя или более странами, чтобы помочь налогоплательщикам избежать двойного налогообложения на один и тот же доход. Он определяет права стран облагать налогом доход.

Индия подписала DTAA с различными странами.

Статья 4 Индии – DTAA США определяет резидента (ROR в соответствии с налоговым законодательством Индии). В соответствии со статьей 12(2) DTAA физическое лицо, имеющее статус резидента Индии (согласно статье 4), имеет право на льготную ставку налога в США (т.е. 15%).

Чтобы претендовать на льготу по сниженной налоговой ставке в США, вам необходимо предоставить декларацию по форме W-8BEN / W-8BEN-E плательщику, т. е. Amazon KDP в данном случае.

Это становится слишком техническим? Не волнуйтесь, чтобы упростить себе задачу, ознакомьтесь с примером из практики в конце этой статьи.

Как будет рассчитываться налог Amazon KDP в Индии?

Какова сумма дохода, подлежащего налогообложению в Индии (валовой доход / чистый доход)?

Предположим, валовой доход составляет 100 долларов США, из которых Amazon KDP вычитает 30 долларов США в качестве налога. Чистая выплаченная сумма составляет 70 долларов США. Итак, налогооблагаемый доход в Индии составляет 70 долларов США или 100 долларов США?

Обратите внимание, что налоги, удерживаемые в США, не являются расходами, и поэтому их вычет не допускается. В Индии валовой доход, полученный от роялти, будет облагаться налогом, т.е. 100 долларов США.

Согласно Правило 115 Правил подоходного налога 1962 г.для конвертации дохода в долларах США в индийские рупии будет использоваться обменный курс, установленный Государственным банком Индии на 31 марта финансового года.

Иностранный налоговый кредит

В соответствии со статьей 25 DTAA, если доход облагается двойным налогом в США и Индии, то страна-резидент (т.е. в данном случае Индия) засчитывает налоги, уплаченные в США.

Таким образом, если вы соответствуете критериям ROR в Индии, лицензионный доход будет облагаться налогом в Индии, а также будет доступен зачет налогов, уплаченных в США.

Чтобы потребовать зачет налогов, уплаченных в США, вам необходимо подать форму 67 в Департамент подоходного налога Индии вместе с декларацией о подоходном налоге.

Что тебе необходимо сделать?

В США

Вам необходимо подать форму W-8 BEN, как указано выше, чтобы получить льготу по сниженной ставке налога у источника в размере 15%. Для получения более подробной информации см. нашу статью «Руководство по форме W-8BEN». (Вскоре)

В Индии

Вам необходимо сделать следующее:

  1. Форма файла 67, как указано выше
  2. Налоги на депозиты в Индии
  3. Подать декларацию о подоходном налоге в Индии

Резюме

ПодробностиСлучай 1Случай 2Случай 3Статус проживания в СШАНерезидентНерезидентНерезидентСтатус проживания в ИндииRORRNORNRОблагается ли доход налогом в СШАДаДаДаСтавка налога в США30%
(15%, если форма W-8BEN предоставлена ​​плательщику)30%30%Облагается ли этот доход налогом в ИндииДаНетНетДоступны ли в Индии преимущества налогов, уплаченных в СШАДаНетНет

Центральный налоговый орган Амазонки:

Вы можете загрузить налоговые файлы, связанные с вашим доходом от роялти Amazon, с налоговый центр Амазонки.

Вывод

Цель этой статьи — сделать вас более лояльным к налогам. Мы надеемся, что смогли внести больше ясности в этот вопрос и обозначить ваши действия. Пожалуйста, дайте нам знать ваши отзывы по вышеизложенному и если есть какие-либо другие связанные темы, которые вы хотели бы, чтобы мы проанализировали.

Отказ от ответственности

  1. Возможно, потребуется отдельно проанализировать налогообложение этого дохода от роялти и связанные с ним требования по подаче налоговых деклараций.
  2. Зачет налогов, уплаченных в США, доступен в Индии в размере фактических налоговых обязательств в США. Если какая-то сумма будет возвращена вам налоговыми органами США, такой кредит не будет доступен в Индии.
  3. Если вы квалифицируетесь как резидент США, приведенный выше анализ к вам неприменим.
  4. Вышеупомянутая статья касается только доходов в виде роялти и не распространяется на доходы аффилированных лиц.
  5. Вышеупомянутая статья предназначена только для информации, пожалуйста, проконсультируйтесь со своим налоговым консультантом, прежде чем принимать какое-либо решение, указанное выше. Автор или издатель этой статьи не будет нести никакой ответственности в случае каких-либо убытков в любой форме, понесенных любым лицом или любой организацией на основании вышеуказанной информации.

Похожие записи

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *